Belastingrente op (voorlopige) aanslagen? Overweeg bezwaar of verzoek

De Belastingdienst rekent substantieel hoge percentages voor belastingrente. Bezwaren tegen de belastingrente op definitieve aanslagen voor (onder meer) vennootschapsbelasting én inkomstenbelasting zijn inmiddels aangewezen als massaal bezwaar. Met de aanwijzing ‘massaal bezwaar’ worden alle ingediende en in te dienen bezwaarschriften tegen de betreffende belastingrente gezamenlijk behandeld. Nadat de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan over de vragen die de staatssecretaris heeft geformuleerd, zal in één keer uitspraak worden gedaan op alle ingediende bezwaarschriften die onder dit massaal bezwaar vallen.

Wat is belastingrente

Belastingrente betaalt u als de Belastingdienst uw aanslag niet op tijd kan vaststellen. De aangifte is dan niet op tijd ingediend of er is niet op tijd een voorlopige aanslag aangevraagd. Dit geldt natuurlijk alleen als u daadwerkelijk belasting moet betalen. Het tijdvak waarover belastingrente wordt berekend bij een aanslag of navorderingsaanslag start 6 maanden (meestal 1 juli) na afloop van het belastingjaar.  Ook als u uitstel voor het indienen van de aangifte hebt gekregen, moet u belastingrente betalen

De hoge rentepercentages zijn bedoeld om belastingplichtigen te stimuleren op tijd hun aangifte te doen of een voorlopige aanslag aan te vragen. Hieronder een overzicht van de belastingrentes per heden en de afgelopen jaren:Wat is er precies gewijzigd?

De Kamer van Koophandel heeft het wijzigingstraject zorgvuldig voorbereid, in overleg met relevante partijen zoals gemeenten, banken, notarissen, verzekeraars en pensioenfondsen. In veel gevallen is de nummercombinatie van de SBI-code aangepast.

Let op! Dit geldt ook voor de NSW onderneming.

Massaal bezwaar

De Staatssecretaris van Financiën heeft op 7 februari 2025 alle ingediende bezwaren tegen de vanaf 1 oktober 2020 opgelegde belastingrente op de aanslagen vennootschapsbelasting aangewezen als massaal bezwaar. Sinds 8 mei 2025 zijn ook de bezwaren tegen de belastingrente op aanslagen  inkomstenbelasting, loonbelasting, omzetbelasting en erfbelasting aangewezen als massaal bezwaar. Zo hoeft de Belastingdienst niet alle bezwaren afzonderlijk te behandelen. Er loopt een proefprocedure die waarschijnlijk dit jaar bij de Hoge Raad wordt behandeld.  Na een definitief eindoordeel van de Hoge Raad, worden alle lopende bezwaren met een collectieve uitspraak afgedaan. Tot die tijd houdt de Belastingdienst alle bezwaren aan.

Kom op tijd in actie

Heeft de Belastingdienst vanaf 2022 belastingrente berekend over een definitieve of navorderingsaanslag? Om onder het massaal bezwaar te vallen, moet u tijdig bezwaar maken tegen die belastingrente. Daarvoor moet uw bezwaar binnen zes weken na dagtekening van de aanslag binnen zijn. Door aan te sluiten bij het massaal bezwaar, stelt u uw rechten veilig.

Heeft de Belastingdienst belastingrente berekend over een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting? Dan kunt u niet in bezwaar gaan. Wel kunt u een verzoek om herziening van die belastingrente doen. Dit verzoek doet u tot zes weken na dagtekening van de definitieve aanslag waarmee de voorlopige aanslag is verrekend.

Belastingrente voorkomen?

De eenvoudigste manier om belastingrente te voorkomen is op tijd aangifte doen. U voorkomt belastingrente:

• U doet aangifte inkomstenbelasting voor 1 mei volgend op het belastingjaar en de belastingdienst neemt de gegevens uit uw aangifte ongewijzigd over.

• U doet aangifte vennootschapsbelasting voor 1 juni volgend op het belastingjaar en de belastingdienst neemt de gegevens uit uw aangifte ongewijzigd over.

De belastingrente kan ook worden beperkt of voorkomen door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen. Met een voorlopige aanslag betaalt u gedurende het jaar belasting vooruit, op basis van een inschatting van uw inkomen, winst of vermogen. Dit voorkomt dat u bij de definitieve aanslag een groot bedrag moet bijbetalen – en daarover rente verschuldigd bent. De Belastingdienst rekent belastingrente als de aanslag niet tijdig kan worden vastgesteld, bijvoorbeeld omdat de aangifte laat is ingediend of de voorlopige aanslag te laag was vastgesteld.

Wanneer is aanpassing verstandig?

Een herziening van de voorlopige aanslag is met name relevant als:

• u in 2025 een dividenduitkering overweegt of reeds heeft gerealiseerd;

• de winstontwikkeling in uw onderneming afwijkt van eerdere verwachtingen;

• u vermogen in box 3 heeft dat in waarde is gestegen of is herbelegd;

• u betrokken bent bij een herstructurering, schenking of overdracht van vermogen;

• u een NSW-landgoed bezit en wijzigingen verwacht in de fiscale waardering of exploitatie.

Ook bij wijzigingen in de privésfeer – zoals een echtscheiding, overlijden of emigratie – kan het raadzaam zijn om de voorlopige aanslag opnieuw te beoordelen.

Tot slot

De belastingrente kan in de praktijk een forse kostenpost worden. Door uw voorlopige aanslag tijdig te actualiseren, voorkomt u verrassingen achteraf. Wilt u weten of uw voorlopige aanslag nog passend is? Of overweegt u een fiscale stap met gevolgen voor uw belastingpositie? Wij denken graag met u mee.

En ontvangt u een (voorlopige) aanslag waarop belastingrente is berekend, laat het ons weten, zodat wij indien nodig tijdig bezwaar kunnen maken.